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日本av省日本av部門審計結果整改情況跟蹤檢查實施細則

发布时间:2019-11-29 15:38:16 作者: 字体:


(陕气办发〔2014〕10号  2014年3月21日印发)

第一章  总 则

第一條  爲進一步規範全省日本av部門審計結果整改情況跟蹤檢查工作,充分發揮內部審計監督服務作用,保證審計效果,根據《中華人民共和國審計法》和《中國內部審計准則》等有關規定,制定本細則。

第二條 本細則所稱審計結果,是指省、市局內部審計機構依法作出的審計報告、審計決定書、審計建議書等業務文書中,需要被審計單位執行、采納或有關機構配合落實的事項。

第三條  本細則適用于省、市內部審計機構爲跟蹤檢查被審計單位針對審計結果所采取的糾正措施和改進效果而進行的審查評價活動。

第四條  跟蹤檢查工作按照省、市局內部審計機構職責管理權限,實行統一管理、分級負責,納入年度內部審計工作計劃並組織實施。省局內部審計機構負責對各市局內部審計機構開展跟蹤檢查工作的督察督導,並將開展情況納入年度內部審計工作目標考核。

第五條  被審計單位負責對審計中發現的問題和審計建議等采取糾正和改進措施。內部審計機構負責評價被審計單位針對審計結果采取的糾正和改進措施是否及時、合理、有效。

第二章  基本要求

第六條  內審機構要建立審計結果整改跟蹤檢查台賬。台账內容主要包括:整改单位、整改问题、整改期限、整改建议、整改落实情况及被审计单位整改措施等。

第七條  被審計單位應當在審計結果下達後,在規定的期限內進行整改。整改時間一般爲30日,特殊情況下經內部審計機構同意可適當延長,最長不超過3個月。

第八條  被審計單位應當提供審計整改情況報告。報告主要內容包括:

(一)對審計發現問題的整改情況;

(二)對審計意見、建議的采納情況;

(三)健全規章制度及改進措施情況;

(四)落實上級有關批示意見情況;

(五)對有關責任部門和責任人的追究處理情況;

(六)未整改或未完全整改事項的原因,以及整改計劃和時限等。

第三章  程序、方式、內容和方法

第九條  跟蹤檢查程序:

(一)成立檢查組,編制檢查方案;

(二)提前3日向被審計單位送達檢查通知書,特殊情況可以在實施檢查時送達;

(三)開展檢查,反饋檢查情況;

(四)形成檢查報告,經分管領導審定後送達被審計單位並抄送相關機構。

第十條  按照重要性原則,可采取下列方式開展跟蹤檢查:

(一)現場檢查;

(二)取得並審閱相關書面反饋材料;

(三)其他方式。

第十一條  跟蹤檢查內容:

(一)對審計發現問題的整改情況,以及整改結束後此類問題重複發生情況;

(二)對審計意見、建議的采納情況;

(三)建立健全、修訂完善內部控制制度及執行情況;

(四)落實上級有關批示意見情況;

(五)對責任單位和責任人的追究處理情況;

(六)未達到整改要求的原因和責任認定。

第十二條  跟蹤檢查方法:

(一)調閱各級審計報告、審計決定書、審計建議書、審計整改情況報告等文書;

(二)聽取被審計單位整改情況彙報;

(三)查閱被審計單位內部控制制度的建立、修訂情況,對制度執行的有效性進行穿行測試;

(四)審核審計整改情況的相關證明材料;抽查被審計單位審計整改結束後財務等資料,查證整改過的同類問題是否再次發生;

(五)了解移送紀檢、監察機構事項的後續處理情況。

第十三條  内部审计机构应当对跟蹤檢查情况进行报告。内部审计机构在完成跟蹤檢查后15日内出具跟蹤檢查报告。跟蹤檢查报告主要內容包括:

(一)檢查工作開展情況,主要包括檢查時間、範圍、對象和方式等;

(二)被審計單位和其他有關單位的整改情況;

(三)未整改或未完全整改事項的原因和意見;

(四)對被審計單位整改情況的綜合評價。

第十四條  内审机构要将审计结果整改跟蹤檢查工作纳入审计业务一般程序。审计项目的审计结果整改材料、有关表格等应归入审计业务档案。

第十五條  内审计机构要对每年度审计结果整改跟蹤檢查情况定期向同级党组汇报并在本区范围内予以通报,同时上报上一级内审机构。

第四章  责任追究

第十六條  被審計單位爲審計整改工作責任單位,被審計單位主要負責人爲審計整改工作的第一責任人。

第十七條  内部审计机构应当将跟蹤檢查结果纳入部门对被审计单位的年度工作考核目标。

第十八條  各相關職能機構應當加強對審計結果整改工作的協調和指導。各級紀檢監察、審計、人事、計財、法規、業務等機構應當按照管理職能,針對審計發現的突出問題,完善相關管理制度,提出相應處理意見。

第十九條  對整改不力、屢查屢犯、弄虛作假、拒不整改的被審計單位,由內部審計機構給予通報批評;情節嚴重的,由人事、紀檢監察機構依據有關規定追究主要負責人及相關責任人的責任。

第五章  附 则

第二十條  本細則由日本三级电影監察審計處負責解釋。

第二十一條  本細則自下發之日起施行。



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2019-11-29 15:38:16


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第一章  总 则

第一條  爲進一步規範全省日本av部門審計結果整改情況跟蹤檢查工作,充分發揮內部審計監督服務作用,保證審計效果,根據《中華人民共和國審計法》和《中國內部審計准則》等有關規定,制定本細則。

第二條 本細則所稱審計結果,是指省、市局內部審計機構依法作出的審計報告、審計決定書、審計建議書等業務文書中,需要被審計單位執行、采納或有關機構配合落實的事項。

第三條  本細則適用于省、市內部審計機構爲跟蹤檢查被審計單位針對審計結果所采取的糾正措施和改進效果而進行的審查評價活動。

第四條  跟蹤檢查工作按照省、市局內部審計機構職責管理權限,實行統一管理、分級負責,納入年度內部審計工作計劃並組織實施。省局內部審計機構負責對各市局內部審計機構開展跟蹤檢查工作的督察督導,並將開展情況納入年度內部審計工作目標考核。

第五條  被審計單位負責對審計中發現的問題和審計建議等采取糾正和改進措施。內部審計機構負責評價被審計單位針對審計結果采取的糾正和改進措施是否及時、合理、有效。

第二章  基本要求

第六條  內審機構要建立審計結果整改跟蹤檢查台賬。台账內容主要包括:整改单位、整改问题、整改期限、整改建议、整改落实情况及被审计单位整改措施等。

第七條  被審計單位應當在審計結果下達後,在規定的期限內進行整改。整改時間一般爲30日,特殊情況下經內部審計機構同意可適當延長,最長不超過3個月。

第八條  被審計單位應當提供審計整改情況報告。報告主要內容包括:

(一)對審計發現問題的整改情況;

(二)對審計意見、建議的采納情況;

(三)健全規章制度及改進措施情況;

(四)落實上級有關批示意見情況;

(五)對有關責任部門和責任人的追究處理情況;

(六)未整改或未完全整改事項的原因,以及整改計劃和時限等。

第三章  程序、方式、內容和方法

第九條  跟蹤檢查程序:

(一)成立檢查組,編制檢查方案;

(二)提前3日向被審計單位送達檢查通知書,特殊情況可以在實施檢查時送達;

(三)開展檢查,反饋檢查情況;

(四)形成檢查報告,經分管領導審定後送達被審計單位並抄送相關機構。

第十條  按照重要性原則,可采取下列方式開展跟蹤檢查:

(一)現場檢查;

(二)取得並審閱相關書面反饋材料;

(三)其他方式。

第十一條  跟蹤檢查內容:

(一)對審計發現問題的整改情況,以及整改結束後此類問題重複發生情況;

(二)對審計意見、建議的采納情況;

(三)建立健全、修訂完善內部控制制度及執行情況;

(四)落實上級有關批示意見情況;

(五)對責任單位和責任人的追究處理情況;

(六)未達到整改要求的原因和責任認定。

第十二條  跟蹤檢查方法:

(一)調閱各級審計報告、審計決定書、審計建議書、審計整改情況報告等文書;

(二)聽取被審計單位整改情況彙報;

(三)查閱被審計單位內部控制制度的建立、修訂情況,對制度執行的有效性進行穿行測試;

(四)審核審計整改情況的相關證明材料;抽查被審計單位審計整改結束後財務等資料,查證整改過的同類問題是否再次發生;

(五)了解移送紀檢、監察機構事項的後續處理情況。

第十三條  内部审计机构应当对跟蹤檢查情况进行报告。内部审计机构在完成跟蹤檢查后15日内出具跟蹤檢查报告。跟蹤檢查报告主要內容包括:

(一)檢查工作開展情況,主要包括檢查時間、範圍、對象和方式等;

(二)被審計單位和其他有關單位的整改情況;

(三)未整改或未完全整改事項的原因和意見;

(四)對被審計單位整改情況的綜合評價。

第十四條  内审机构要将审计结果整改跟蹤檢查工作纳入审计业务一般程序。审计项目的审计结果整改材料、有关表格等应归入审计业务档案。

第十五條  内审计机构要对每年度审计结果整改跟蹤檢查情况定期向同级党组汇报并在本区范围内予以通报,同时上报上一级内审机构。

第四章  责任追究

第十六條  被審計單位爲審計整改工作責任單位,被審計單位主要負責人爲審計整改工作的第一責任人。

第十七條  内部审计机构应当将跟蹤檢查结果纳入部门对被审计单位的年度工作考核目标。

第十八條  各相關職能機構應當加強對審計結果整改工作的協調和指導。各級紀檢監察、審計、人事、計財、法規、業務等機構應當按照管理職能,針對審計發現的突出問題,完善相關管理制度,提出相應處理意見。

第十九條  對整改不力、屢查屢犯、弄虛作假、拒不整改的被審計單位,由內部審計機構給予通報批評;情節嚴重的,由人事、紀檢監察機構依據有關規定追究主要負責人及相關責任人的責任。

第五章  附 则

第二十條  本細則由日本三级电影監察審計處負責解釋。

第二十一條  本細則自下發之日起施行。


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